¿Qué familiares califican para la exención de familia inmediata del pied-à-terre?
El impuesto pied-à-terre de NYC exime propiedades usadas como residencias principales por el cónyuge, hijo, hermano, padre, abuelo o nieto del propietario. Esa lista legal bajo el Artículo 30-C de la Ley Tributaria es exhaustiva.
La exención no se extiende a parejas domésticas, prometidos, parientes políticos, primos, tíos, tías, sobrinos, sobrinas u otros miembros del hogar. Un propietario de cooperativa en Manhattan cuya pareja doméstica vive en la unidad como su residencia principal no calificaría para la exención familiar, incluso en una relación de largo plazo.
Para propiedades de entidades, la exención familiar aplica cuando la propiedad sirve como residencia principal para un familiar inmediato de uno o más individuos que poseen interés mayoritario en la entidad.
¿Qué documentos requiere DOF para probar elegibilidad de exención familiar?
DOF requiere documentación que muestre tanto la relación del ocupante con el propietario como su uso de la propiedad como residencia principal. La prueba debe reunirse por ocupante, no solo identificando la familia del propietario en general.
Los materiales disponibles de DOF establecen el marco probatorio pero no publican una lista cerrada de documentos especificando que elementos particulares como certificados de nacimiento, certificados de matrimonio o declaraciones de impuestos son categóricamente suficientes en todos los casos.
Las reglas finales de DOF y las instrucciones de solicitud controlan los documentos realmente requeridos para presentación. Los propietarios deben consultar la guía actual de DOF en lugar de asumir que cualquier tipo de documento único satisfará tanto los requisitos de relación como de residencia principal.
¿Cómo funciona la exención familiar para propiedades de entidades?
La exención de familia inmediata se extiende a propiedades de LLCs, fideicomisos u otras entidades cuando la propiedad sirve como residencia principal para un individuo con interés mayoritario en la entidad o su familiar inmediato.
Una casa de piedra rojiza en Brooklyn de una LLC calificaría si el hijo adulto del propietario mayoritario la usa como su residencia principal. La exención no aplicaría si solo el familiar de un propietario minoritario ocupara la propiedad.
DOF no ha resuelto cómo medirá la propiedad mayoritaria en estructuras complejas, cómo se tratan los intereses indirectos o escalonados, o qué registros de entidad se requerirán más allá de la prueba de la relación y residencia del ocupante.
¿Qué pasa si múltiples familiares usan la propiedad?
La exención aplica cuando cualquier familiar inmediato calificado usa la propiedad como su residencia principal. Múltiples familiares pueden compartir la residencia sin afectar la elegibilidad.
Un condominio del Upper East Side usado conjuntamente por los padres ancianos de un propietario como su residencia principal calificaría para la exención. Lo mismo aplicaría si el hermano adulto y abuelo del propietario vivieran allí como su hogar principal.
¿Cuándo es la fecha límite de solicitud de exención?
La fecha límite actual de solicitud de exención es el 13 de octubre de 2026, después de múltiples extensiones desde las fechas originales de agosto de 2026. DOF envió avisos por correo a propietarios cuyos registros no establecían estatus de residencia principal el 22 de julio de 2026.
La fecha límite aplica a todos los propietarios que recibieron un aviso de DOF declarando "Usted puede estar sujeto a..." el recargo. Un desafío judicial produjo una suspensión automática que mantuvo el proceso de exención en efecto mientras las apelaciones permanecían pendientes.
¿Qué propiedades están expuestas al recargo sin exenciones?
El análisis de Conquest del Rollo de Valor de Mercado Suplementario de julio de 2026 de DOF muestra aproximadamente 24,000 unidades en toda la ciudad que deberían el recargo si son residencias no principales. La mayoría son probablemente residencias principales y no deben nada.
Manhattan representa aproximadamente 17,000 condominios y cooperativas sobre el umbral de $1 millón, con un recargo potencial promedio de $68,559. Brooklyn tiene cerca de 3,300 casas sobre el umbral de $5 millones para propiedades unifamiliares, promediando $52,630 en recargo potencial.
Las tasas de recargo son 4% del valor de mercado para condominios y cooperativas valuados en $1-3 millones, 5.25% para $3-5 millones, y 6.5% sobre $5 millones. Las casas enfrentan tasas menores: 0.8% para $5-15 millones, 1.05% para $15-25 millones, y 1.3% sobre $25 millones.
¿Qué deben vigilar los propietarios a continuación?
Los primeros pagos de recargo vencen el 1 de enero de 2027, para propiedades que no califican para exenciones. DOF emitirá determinaciones finales sobre solicitudes de exención antes de entonces.
Los propietarios tienen 30 días desde la fecha de transmisión de un aviso para apelar decisiones de DOF. El recargo corre hasta el 30 de junio de 2031, cuando la ley expira a menos que se renueve.
Comenzando el 1 de julio de 2028, la estructura de tasas cambia hacia las tasas menores de casas para todos los tipos de propiedad, basada en valuaciones de ventas comparables en lugar de valores de mercado actuales de DOF.
Preguntas frecuentes
¿Está mi apartamento sujeto al impuesto pied-à-terre si mi pareja doméstica vive allí?
La exención no se extiende a parejas domésticas, prometidos, parientes políticos, primos, tíos, tías, sobrinos, sobrinas u otros miembros del hogar. Un propietario de cooperativa en Manhattan cuya pareja doméstica vive en la unidad como su residencia principal no calificaría para la exención familiar, incluso en una relación de largo plazo.
¿Cuánto es el impuesto en mi condominio de $2 millones en Manhattan?
Las tasas de recargo son 4% del valor de mercado para condominios y cooperativas valuados en $1-3 millones. Manhattan representa aproximadamente 17,000 condominios y cooperativas sobre el umbral de $1 millón, con un recargo potencial promedio de $68,559.
¿Cuál es la fecha límite para solicitar la exención del impuesto pied-à-terre?
La fecha límite actual de solicitud de exención es el 13 de octubre de 2026, después de múltiples extensiones desde las fechas originales de agosto de 2026. La fecha límite aplica a todos los propietarios que recibieron un aviso de DOF declarando 'Usted puede estar sujeto a...' el recargo.